巴拿馬文件曝光再度凸顯出，
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，國際洗錢法與相關單位執法效力的疲弱。（圖／達志影像）
巴拿馬文件日前曝光，
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，其中不乏國際間知名人士、政要。這份文件批露了這些國際知名人士們，
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，海萬財富的數量。而冰島總理西格蒙杜爾•戴維•貢勞格松(Sigmundur David Gunnlaugsson)宣布辭職。，
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，成為首位因巴拿馬文件醜聞而下台的政要。但這些巨富名流政治人物是如何將不法所得轉到個人帳戶中的呢？根據國際防治洗錢金融行動工作組織（The Financial Action Task Force，
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， FATF）分類表示，
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，洗錢步驟基本為三大致階段：處置（Placement Stage）、多層化（Layering Stage）、整合（Integration Stage）。首先，
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，在處置階段，
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，犯罪者將犯罪現金，
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，藉由銀行或非傳統金融機構分成好幾筆金額匯給第三者（此處第三者可是人頭帳戶或是空殼公司）。另一種此階段常見的手法為，犯罪者在賭場、珠寶樓、貿易商、股票市場、期貨市場進行交易，將不法所得走私到洗錢天堂。接著，在多層化階段，犯罪者將現金兌換成旅行支票、債券、股票等，在社會上不停地流通。或利用離岸公司在海外開設人頭戶頭轉換成其他有價物品，藉由複雜的金融系統洗掉資金來源，躲過監管單位的查證。最後，整合階段將所有不法所得合法化。犯罪者將最後被清洗的資金混在合法的資金中，轉至合法公司，再藉由投資名義使用合法資金作為部分投資金額，接著再向銀行貸款，用非法金額償還貸款，使執法單位難以追查。(中時電子報)
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文章來源：國際防治洗錢金融行動工作組織官方網頁，